Zunächst die Grundsatzfrage: Welchen Kontenplan nutze ich?
- Verwenden Sie den SKR03 fangen Ihre Erlöskonten mit 8 an (z.B. 8400 Erlöse 19% UST)
- Verwenden Sie den SKR04 fangen Ihre Erlöskonten mit 4 an (z.B. 4400 Erlöse 19% UST)
- SKR03
3420 innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vst / 7% Ust
3425 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vst / 19% Ust - SKR04
5420 innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vst / 7% Ust
5425 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vst / 19% Ust
- SKR03
1572 Vorsteuer innergemeinschaftlicher Erwerb - SKR04
1402 Vorsteuer innergemeinschaftlicher Erwerb
- SKR03
1772 Umsatzsteuer 7% innergem. Erwerb
1774 Umsatzsteuer 19% innergem. Erwerb - SKR04
3802 Umsatzsteuer 7% innergem. Erwerb
3804 Umsatzsteuer 19% innergem. Erwerb
Die Elsterzuordnung für die Umsatzsteuervoranmeldung sieht wie folgt aus:
- Das Konto 3433/5433 wird der Kennziffer K95 zugeordnet
Das Konto 3420/5420 wird der Kennziffer K93 zugeordnet
Das Konto 3425/5425 wird der Kennziffer K89 zugeordnet
Das Konto 1572/1402 wird der Kennziffer K61 zugeordnet
Das Konto 1773/3803 wird der Kennziffer K98 zugeordnet
- SKR03
Sollkonto: 3425 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19%
Habenkonto: 1200 Bank
Steuerschlüssel: (bleibt leer)
Betrag: 100,00
Text: Firma XY/Frankreich
- SKR04
Sollkonto: 5425 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19%
Habenkonto: 1800 Bank
Steuerschlüssel: (bleibt leer)
Betrag: 100,00
Text: Firma XY/Frankreich
- SKR03
Sollkonto: 1572 VSt innergem. Erwerb
Habenkonto: 1774 Ust innergem. Erwerb 19%
Steuerschlüssel: (bleibt leer)
Betrag: 19,00
Text: UST innergem. Erwerb
- SKR04
Sollkonto: 1402 VSt innergem. Erwerb
Habenkonto: 3804 Ust innergem. Erwerb 19%
Steuerschlüssel: (bleibt leer)
Betrag: 19,00
Text: UST innergem. Erwerb
Möchten Sie nicht die Umsatzsteuer zu jede Rechnung einzeln verbuchen, genügt es den ausgewiesenen Betrag der Kennziffer 97 und 86 in einer Summe nach obigem Schema einzubuchen. Rufen sie sich dazu unter Auswertungen "Elster (UStVA)" auf, wählen den Meldezeitraum und notieren sich die Werte der Kennziffern K97 und K93. Verbuchen Sie die notierten Werte. Ist die Summe von Kennziffer K97 und K93 identisch mit dem Wert der Kennziffer K61 ist alles ok.
Ab 2007 wird jeder Umsatz mit 16% einer Kennziffer zugeordnet in der die automatische Berechnung der Umsatzsteuer nicht erfolgt. Hier muß der Betrag anhand des Kontensaldos manuell ermittelt und entsprechend gebucht werden. Das Umsatzsteuerkonto muß hier, entgegen der übrigen Kennziffern, einer eigenen Kennziffer (K98) direkt zugeordnet werden.